上課時間
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09/18 星期五 14:00 ~ 17:00
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講師介紹
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張淵智
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課程大綱
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●課程目標
當境內企業支付境外電腦軟體費，包含：微軟作業系統、Office套裝…等，或是年度續約的Office 365、Adobe、Canva…等雲端訂閱，甚至是小到一般APP，或大到客製化的ERP系統，或是AI整合系統之報酬時，給付企業均有自繳營業稅的責任；再者，外國企業獲取中華民國來源所得之時，給付企業亦有依法就源扣繳稅款，並在十日內代繳給國稅局的義務；然而，支付不同型態的境外軟體費用，有些視為商品而無須扣繳，有些是非屬境內所得來源免扣繳，亦或屬於跨境電子勞務、權利金而應扣繳，但扣繳適用的節稅方案都有所不同。
透過本課程的分析，可瞭解支付各式境外軟體費之時，該如何合法申請優惠的扣繳稅率，以降低扣繳義務人的稅賦負擔，並掌握稅賦申報的應注意事項。
●適合對象
企業經營者、部門主管、財會/稅務人員、業務人員，或對本議題有興趣者
●課程大綱
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一、支付境外軟體費(系統費)的稅賦解析
1.進口境外勞務的營業稅
2.就源扣繳的各類所得扣繳申報
3.營所稅的認列與申報
二、支付境外軟體費(系統費)的營業稅申報
1.一般營業人的申報應注意事項
2.免稅營業人的營業稅自繳計算
3.兼營營業人的營業稅調整申報
三、支付境外軟體費(系統費)的扣繳優惠方案
1.軟體勞務報酬核定淨利率方案解析
2.跨境電子軟體勞務報酬核定淨利率、境內貢獻度方案解析
3.租稅協定於軟體授權金的適用方案
4.其他方案
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四、支付境外軟體費(系統費)的扣繳解析
1.支付套裝軟體(視同商品)之案例解析
2.支付單機版軟體(境外勞務提供地)之案例解析
3.支付年度續約軟體(電子勞務)之案例解析
4.支付客製化系統(權利金)之案例解析
5.支付客製化系統(勞務費)之案例解析
6.綁定信用卡的扣繳期限與申報方式
7.員工代墊境外平台費的扣繳解析與申報方式
五、支付境外軟體費(系統費)的營所稅費用認列
1.代為吸收稅金的稅捐損失認列原則
2.營所稅費用認列的常見缺失
3.常見違法認列的缺失與風險
六、境外公司OBU支付境外軟體費(系統費)的案例解析
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地點
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Live直播 (使用ZOOM視訊)
使用Google Chrome加入（適合無ZOOM應用程式者）
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費用說明
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金額 3,000元/人
需扣VIP點數: 5點/人
(1)勤業眾信簽證客戶→原價九折。
(2)非客戶：開課10天前報名者→原價九折。
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付款說明：
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□ 銀行櫃檯匯款 □ 網路銀行轉帳 □ 已購買VIP專案(扣點數)客戶，無須理會
1.抬頭/戶名：勤業眾信財稅顧問股份有限公司
2.銀行名稱：玉山商業銀行 分行：營業部 帳號：0015-435-108125
3.繳納後請將您所繳費的收據影本(填寫課程代號、公司抬頭、學員姓名、電話)email至本公司確認
4.請在收到上課通知後再進行繳費
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報名注意事項
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1.為維護課程品質，本公司保有開課與否、課程內容、時間地點、講師更動之權利。
2.將於課前3~5天寄發電子通知信，告知課程開課成功與否及繳費注意事項。
3.完成報名繳費後，將於課前1天email「視訊會議室連結及密碼」至您的信箱。
4.請確認線上課程設備(電腦，耳機，麥克風，網路，行動裝置...等)皆能良好連線與正常使用
5.為尊重講師之智慧財產權，上課時間不得錄音、錄影。
6.本課程謝絕同業參加。
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主協辦單位
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勤業眾信財稅顧問股份有限公司
TEL：(02)2725-9988#3980、1187
FAX：(02)4051-6888轉3980
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