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一、組織架構與盈餘分配：行號、事務所與公司之異同
1.穿透式稅制解析：行號與事務所獲利直接併入個人綜所稅
的連動效應
2.法人稅務獨立性：公司股利分配的兩層課稅體系(營所稅
vs. 綜所稅)
3.體系轉換點決策：獲利規模與組織型態選擇的「損益平衡
點」精算分析
二、個人股東的股利決策：領回口袋的稅賦代價
1.分配決策權衡：現金股利 vs. 股票股利的稅務成本與現金
流影響
2.綜所稅最佳路徑：股利「合併計稅(8.5% 抵減)」與「分離
課稅（28%）」的選擇
3.未上市櫃地雷：發放股票股利對個人資產稅賦(所得實現與
評價)的不利衝擊
4.變相分配風險：解析「視同分配」的常見態樣與查核避險
三、隱形成本：營利所得與健保費的連動攻防
1.一代健保影響：行號、事務所與公司獲利對負責人「投保
金額級距」的連動調整
2.二代健保實務：股利分配時的補充保費扣費規則、免扣門
檻與申報作業
四、境內法人控股的避風港：公司間分配優勢與規劃
1.免稅策略應用：利用《所得稅法》第 42 條實現法人股東
股利免稅的架構規劃
2.家族辦公室佈局：閉鎖性股份有限公司的股權設計(特別股)
與傳承規劃
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3.投資公司風險：深度解析《所得稅法》第 14-3 條對
投資公司稅賦的潛在衝擊
4.營業稅調整實務：股利收入對「兼營營業人(403 申報)」
進項稅額扣抵之影響
5.營所稅銜接：股利收入對費用分攤、稀釋之影響及帳外
調整要點
五、國際佈局：外國股東與跨境盈餘匯回
1.就源扣繳實務：非居住者股利扣繳稅率、申報程序與常
見爭議解析
2.租稅協定應用：掌握減徵稅率申請要點（10%~15%）及
其必備證明文件
3.跨境配股爭議：外國股東領取股票股利時的扣繳難題與
解決方案
4.反避稅大衝擊：境外公司持股的穩定性分析與CFC(受控
外國公司)政策之因應
六、保留還是分配？未分配盈餘的決策博弈
1.稅負壓力測試：未分配盈餘加徵 5% 營所稅的計算邏輯
與因應方案
2.節稅加速器：運用實質投資抵減未分配盈餘稅之實務操
作
3.虧損抵減法：如何利用未來年度虧損優化未分配盈餘稅
負支出
七、紅線禁區：股東資金往來的法律與刑事風險
1.稅務陷阱：股東往來「設算利息」的稅賦負擔與查核重
點
2.刑事責任預警：隨意取用公司款項可能涉及的「背信
罪」與「挪用公款」法律風險
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