上課時間
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05/15 星期五 09:30 ~ 16:30
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講師介紹
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張淵智
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課程大綱
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●課程目標
營所稅實屬企業所得的應申報獲益，總機構在境內的營利事業，針對境內外所得合併徵收，但總機構在境外者，亦應針對境內營利所得納稅；然而，營所稅的申報，確有許多申報之前，應注意的事項；包含：營業收入與銷售額的調整、營業成本的認列與核定、費用的認列與限額、未分配盈餘的加徵，以及企業的最低稅負，都是申報前須留意的事項；透過本課程的分析，可讓營業人掌握營所稅申報的關鍵事項。
●適合對象
經營管理階層、財會/稅務人員，或對本議題有興趣者
●課程大綱
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一、財務報表與稅務申報書的差異
(一)帳列數、申報稅的差異與關聯
(二)財稅申報暫時性、永久性差異
二、營所稅制度解析
(一)營所稅的課體(總機構於境內、總機構於境外之僑
外資與分公司)
(二)境外已納稅款的抵扣計算、租稅協議的效用
(三)營所稅的一般申報、企業最低稅負制度
(四)未分配加徵的計算
三、營業收入的申報調整
(一)營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(二)差異調節的起因：
1.發票開立時點，非營業收入認列時點
2.營業收入認列時點，未發票開立時點
3.非屬營業稅申報，卻為營業收入申報範圍
4.非屬營業收入申報，卻屬營業稅申報範圍
5.其他調整原因
(三)加項：
1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他
(四)減項：
1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他
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四、營業成本的申報調整
(一)定期盤存制、永續盤存制：於稅務成本的認
列問題
(二)稅上成本核定的適用狀況與應注意事項
(三)存貨盤存、報廢的稅務申報要件
五、營業費用的申報調整與查核準則之規定
(一)薪資支出：直接人工、間接人工的稅務申報問題
(二)旅費：認列憑證與超限申報問題
(三)交際費：認列憑證與超限申報問題
(四)廣告費：認列憑證、與交際費的差異
(五)捐贈：認列憑證與超限申報問題
(六)職工福利：認列憑證與超限申報問題
(七)伙食費：認列憑證與超限申報問題
(八)壞帳損失：認列憑證
(九)修繕費用：認列憑證、與固定資產認列
(十)折舊費用：限額計算
(十一)其他
六、申報方式的適用方式與說明
(一)書審申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(二)查帳申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(三)簽證申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(四)暫繳稅款的計算與抵扣
七、營所稅的查核議題
(一)設算利息收入的狀況
(二)反避稅制度的影響
(三)政策免稅的範圍與效益
(四)容易引發查核的會計科目與因應
(五)稅務單位查核案例與解析
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地點
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Live直播 (使用ZOOM視訊)
使用Google Chrome加入（適合無ZOOM應用程式者）
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費用說明
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金額 4,800元/人
需扣VIP點數: 8點/人
(1)勤業眾信簽證客戶→原價九折。
(2)非客戶：開課10天前報名者→原價九折。
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付款說明：
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□ 銀行櫃檯匯款 □ 網路銀行轉帳 □ 已購買VIP專案(扣點數)客戶，無須理會
1.抬頭/戶名：勤業眾信財稅顧問股份有限公司
2.銀行名稱：玉山商業銀行 分行：營業部 帳號：0015-435-108125
3.繳納後請將您所繳費的收據影本(填寫課程代號、公司抬頭、學員姓名、電話)email至本公司確認
4.請在收到上課通知後再進行繳費
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報名注意事項
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1.為維護課程品質，本公司保有開課與否、課程內容、時間地點、講師更動之權利。
2.將於課前3~5天寄發電子通知信，告知課程開課成功與否及繳費注意事項。
3.完成報名繳費後，將於課前1天email「視訊會議室連結及密碼」至您的信箱。
4.請確認線上課程設備(電腦，耳機，麥克風，網路，行動裝置...等)皆能良好連線與正常使用
5.為尊重講師之智慧財產權，上課時間不得錄音、錄影。
6.本課程謝絕同業參加。
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主協辦單位
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勤業眾信財稅顧問股份有限公司
TEL：(02)2725-9988#3980、1187
FAX：(02)4051-6888轉3980
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