上課時間
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08/14 星期四 14:00 ~ 17:00
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講師介紹
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張淵智
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課程大綱
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●課程目標
當境內企業支付境外電商與AI平台相關費用，包含：FB、Chat GPT、Amazon、Agoda、Dropbox…等平台費、服務費、廣告費…等勞務報酬時，境內兼營免稅項目的企業，可能有自繳營業稅的必要；再者，當外國企業獲取中華民國來源所得時，應在台納稅，但由於納稅義務人身處國外，故依法需由給付企業就源扣繳稅款，並在10天之內代繳給國稅局，然而，給付企業卻經常容易忽略應辦理扣繳的義務，或是被迫代為吸收稅款。再者，給付企業須在十天之內完成扣繳申報的義務，若是綁定信用卡支付的話，亦不容易掌握十天的起算日期，導致逾期所產生的罰款。透過本課程的分析，可瞭解如何合法申請優惠的扣繳稅率，以降低扣繳義務人的稅賦負擔，並掌握稅賦申報的應注意事項。
●適合對象
企業經營者、中高階管理者、財會/稅務人員、或對本議題有興趣者
●課程大綱
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一、支付境外電商與AI平台服務費的稅賦解析
1.進口境外勞務的營業稅
2.就源扣繳的各類所得扣繳申報
3.營所稅的認列與申報
二、支付境外電商與AI平台的營業稅申報
1.一般營業人的申報應注意事項
2.免稅營業人的營業稅自繳計算
3.兼營營業人的營業稅調整申報
三、支付境外電商與AI平台的扣繳關鍵
1.支付AI平台的費用類別與扣繳差異(服務費、廣告費、
平台費、授權金…等)
2.費用類別差異(勞務報酬、權利金)對扣繳稅率的影響
3.境內企業代吸收扣繳稅款的計稅恆等式
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4.綁定信用卡的扣繳期限與申報方式
5.申請跨境電子勞務交易優惠扣繳稅率之方式
四、支付境外電商與AI平台的營所稅費用認列
1.代為吸收稅金的稅捐損失認列原則
2.營所稅費用認列的常見缺失
3.常見違法認列的缺失與風險
五、支付境外勞務費的相關爭議問題
1.支付境外軟體(作業系統、套裝軟體、防毒軟體)費用
的扣繳釋疑
2.常見不當違法安排支付境外電商與AI平台費的案例
3.境外公司OBU支付境外電商與AI平台費的案例解析
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地點
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Live直播 (使用ZOOM視訊)
使用Google Chrome加入（適合無ZOOM應用程式者）
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費用說明
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金額 3,000元/人
需扣VIP點數: 5點/人
(1)勤業眾信簽證客戶→原價九折。
(2)非客戶：開課10天前報名者→原價九折。
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付款說明：
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□ 銀行櫃檯匯款 □ 網路銀行轉帳 □ 已購買VIP專案(扣點數)客戶，無須理會
1.抬頭/戶名：勤業眾信財稅顧問股份有限公司
2.銀行名稱：玉山商業銀行 分行：營業部 帳號：0015-435-108125
3.繳納後請將您所繳費的收據影本(填寫課程代號、公司抬頭、學員姓名、電話)email至本公司確認
4.請在收到上課通知後再進行繳費
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報名注意事項
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1.為維護課程品質，本公司保有開課與否、課程內容、時間地點、講師更動之權利。
2.將於課前3~5天寄發電子通知信，告知課程開課成功與否及繳費注意事項。
3.完成報名繳費後，將於課前1天email「視訊會議室連結及密碼」至您的信箱。
4.請確認線上課程設備(電腦，耳機，麥克風，網路，行動裝置...等)皆能良好連線與正常使用
5.為尊重講師之智慧財產權，上課時間不得錄音、錄影。
6.本課程謝絕同業參加。
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主協辦單位
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勤業眾信財稅顧問股份有限公司
TEL：(02)2725-9988#3980、1187
FAX：(02)4051-6888轉3980
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