上課時間
|
04/14 星期一 09:30 ~ 16:30
|
講師介紹
|
張淵智
|
課程大綱
|
|
●課程目標
營業稅實屬消費稅性質，營業人僅為居間代收代付的功能；但營所稅實屬企業所得，依據稅法計算課稅的稅基後，再針對所得繳納稅賦。
是故，營業稅的銷售額總計，未必是營所稅的營業收入，營業稅的進項總金額，也未必是營所稅的成本費用加總數，但兩者之間，雖然存
在差異，同時也存在交集；透過本課程的分析，可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。
●適合對象
經營管理階層、財會/稅務人員，或對本議題有興趣者
●課程大綱
|
壹、營業稅的課稅制度
一、銷售額的定義與銷項稅額
二、進項金額定義與進項稅額
貳、營業稅的一般營業人
一、使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)
二、無關營業稅申報之貿易行為
三、視為銷貨但無關企業收入之態樣
1.轉供自用、無償移轉
2.委託代銷、受託代銷、受託代購
3.抵償債務、分配股東
叁、其他營業稅議題
一、營業稅退稅時機
二、不得扣抵營業稅之進項稅額說明
肆、營業稅銷項與營所稅收入之差額
一、營業稅的銷售總總計 VS 營所稅的營業收入之差異
二、加項：上期結轉本期預收款、本期應收未開立發票
金額、本期採買賣方式列帳之境外營業收入、委託
國外加工不復運進口實際銷售額、本期國外發貨倉
庫實際銷售額…等
|
三、減項：本期預收款、上期應收本期開立發票金額、
視為銷貨開立發票金額、本期專案作廢發票金額、
佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產、
代 收 款、本期輸出至國外發貨倉庫之金額、本期
委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額…等
四、營業稅的進項總金額 VS 營所稅的成本費用的差異
伍、營所稅的稅務申報 VS 會計準則入帳財務報表之
差異
一、收入認列之差異
二、成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題
三、費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
陸、營所稅申報方式
一、書審申報與適用要件
二、查帳申報與適用要件
三、簽證申報與適用要件
|
|
地點
|
Live直播 (使用ZOOM視訊)
使用Google Chrome加入（適合無ZOOM應用程式者）
|
費用說明
|
|
金額 4,800元/人
需扣VIP點數: 8點/人
(1)勤業眾信簽證客戶→原價九折。
(2)非客戶：開課10天前報名者→原價九折。
|
|
付款說明：
|
|
□ 銀行櫃檯匯款 □ 網路銀行轉帳 □ 已購買VIP專案(扣點數)客戶，無須理會
1.抬頭/戶名：勤業眾信財稅顧問股份有限公司
2.銀行名稱：玉山商業銀行 分行：營業部 帳號：0015-435-108125
3.繳納後請將您所繳費的收據影本(填寫課程代號、公司抬頭、學員姓名、電話)email至本公司確認
4.請在收到上課通知後再進行繳費
|
報名注意事項
|
|
1.為維護課程品質，本公司保有開課與否、課程內容、時間地點、講師更動之權利。
2.將於課前3~5天寄發電子通知信，告知課程開課成功與否及繳費注意事項。
3.完成報名繳費後，將於課前1天email「視訊會議室連結及密碼」至您的信箱。
4.請確認線上課程設備(電腦，耳機，麥克風，網路，行動裝置...等)皆能良好連線與正常使用
5.為尊重講師之智慧財產權，上課時間不得錄音、錄影。
6.本課程謝絕同業參加。
|
主協辦單位
|
勤業眾信財稅顧問股份有限公司
TEL：(02)2725-9988#3980、1187
FAX：(02)4051-6888轉3980
|