上課時間
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01/15 星期三 13:30 ~ 17:30
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講師介紹
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詹老師
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課程大綱
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●課程目標：
營業稅申報零稅率銷售額及固定資產稅額，符合規定者得申請退還溢付稅額，財會人員對相關規定及應檢附文件，應有詳細瞭解之必要，本課程將零稅率適用情形與固定資產稅額申請退稅做清楚完整說明，並針對各種交易模式與適用零稅率之關係予以解說；及對申請固定資產退還溢付稅額之各種情形詳加介紹，能使財會人員清楚瞭解申請退還溢付稅額相關規定及所應檢附之文件。
●適合對象：
企業經營者、企業內部負責財會稅務人員、財會稅務從業人員，或對本議題有興趣者
●課程內容：
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壹、外銷零稅率
一、本法規定
二、外銷出口方式
1.貨物
(1)經海關出口
(2)郵寄或快遞方式外銷貨物
2.勞務
(1)一般勞務
(2)多角貿易
三、各種外銷貨物適用零稅率交易態樣
1.直接攜帶保稅工廠貨物出口
2.銷售機器設備與國外客戶，但暫留國內供產製
產品使用
3.貨品僅輸出至國外發貨貨倉，可否適用零稅率
4.原料、物料或半製品運往國外加工，可申報零
稅率嗎？
5.原料或半成品運往第三國加工後直接運銷國外
買主，如何申報零稅率？
6.廠商接受國外客戶委託加工後產品運交國內、
外，如何適用零稅率？
7.國外廠商提供原料委託國內廠商加工後出口，
造成溢付稅額持續累積，應如何處理？
8.免稅區製造外銷品使用之模具出售取得之外匯
收入，可否適用零稅率？
9.模具銷售國外客戶卻留在課稅區使用，可否適
用零稅率？
四、外銷勞務態樣
1.將國外訂單向國內轉單，並由該廠商直接出
口，如何申報零稅率？
2.將國外訂單向國外轉單，並由該廠商直接交
付，如何申報零稅率？
3.將國外訂單向國內轉單，該廠商再向國外轉
單，並由國外直接交付，如何申報零稅率？
4.將國外訂單向國內轉單，該廠商再向國外轉
單，然後直接出口，如何申報零稅率？
5.幫國外客戶介紹國內買主而進口原料，佣金可
適用零稅率嗎？
6.於國內蒐集資料供國外使用，服務收入可否適
用零稅率？
7.將受委託承攬境外場地裝潢工程轉委託國外廠
商，取得之收入可以適用零稅率嗎？
8.將受國外委託承攬境外工程，轉委託國內廠
商，並共同派員赴境外施作，取得之收入可以
適用零稅率嗎？
五、保稅區營業人交易
1.保稅區之定義
2.銷售保稅區貨物可適用零稅率之條件及其申請
之必備文件
3.接受保稅區營業人訂貨，轉向國外廠商訂貨，
可適用零稅率嗎？
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4.接受國外訂貨物，依其指示交與保稅區，其
收入可否適用零稅率？
5.接受國內訂貨，依其指示交與保稅區，其收
入可否適用零稅率？
6.保稅區營業人接受國外訂購保稅貨物 ，並依
其指示交與國內課稅區買受人，其收入可否
適用零稅率？
六、貨運承攬及船務代理
七、國際間運輸
1.海運適用零稅率銷售額之範圍規定
2.空運適用零稅率銷售額之範圍規定
3.航空公司退票手續費收入可否適用零稅率？
4.未給予我國國際運輸事業免徵營業稅待遇之
處理方式
5.船舶出租外國國際運輸事業之租金可否適用
零稅率？
6.收取出口貨物文件製作費可否適用零稅率？
7.代理外國公司在臺經營公海漫遊航線之營運
收入可否適用零稅率？
八、其他與零稅率相關
1.國內營業人出售註冊登記於國外之專利權及
商標權予國內營業人取得之收入可否適用零
稅率？
2.購置國內使用之模具所取得之外匯收入可否
適用零稅率？
3.營業人無償郵寄贈送貨樣出口，可申報零稅
率銷售額嗎？
4.外銷之銷貨退回及折讓
5.銷售與駐華外交機構及其人員之銷售額可否
適用零稅率？其申請文件為何？
6.直接出租展覽場地與美國在臺協會可否適用
零稅率？
貳、固定資產
一、本法規定
二、申請退稅檢附文件
三、營業前取得固定資產之進項稅額
四、固定資產出租
五、建築改良物溢付稅額
六、興建大樓供出租使用而未取得所有權
七、自有土地興建大樓
八、獨資商號以負責人名義購買不動產
九、裝修租用建築物之溢付稅額
參、營業人申報適用零稅率銷售額清單
肆、營業人申報固定資產退稅清單
伍、罰則規定
陸、出口報單種類
柒、出口統計方式意義
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地點
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Live直播 (使用ZOOM視訊)
使用Google Chrome加入（適合無ZOOM應用程式者）
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費用說明
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金額 4,000元/人
需扣VIP點數: 6.5點/人
(1)勤業眾信簽證客戶→原價九折。
(2)非客戶：開課10天前報名者→原價九折。
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付款說明：
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□ 銀行櫃檯匯款 □ 網路銀行轉帳 □ 已購買VIP專案(扣點數)客戶，無須理會
1.抬頭/戶名：勤業眾信財稅顧問股份有限公司
2.銀行名稱：玉山商業銀行 分行：營業部 帳號：0015-435-108125
3.繳納後請將您所繳費的收據影本(填寫課程代號、公司抬頭、學員姓名、電話)email至本公司確認
4.請在收到上課通知後再進行繳費
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報名注意事項
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1.為維護課程品質，本公司保有開課與否、課程內容、時間地點、講師更動之權利。
2.將於課前3~5天寄發電子通知信，告知課程開課成功與否及繳費注意事項。
3.完成報名繳費後，將於課前1天email「視訊會議室連結及密碼」至您的信箱。
4.請確認線上課程設備(電腦，耳機，麥克風，網路，行動裝置...等)皆能良好連線與正常使用
5.為尊重講師之智慧財產權，上課時間不得錄音、錄影。
6.本課程謝絕同業參加。
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主協辦單位
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勤業眾信財稅顧問股份有限公司
TEL：(02)2725-9988#3980、1187
FAX：(02)4051-6888轉3980
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